1、收到進(jìn)項(xiàng)。借：應(yīng)繳稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。
2、開出增值稅發(fā)票。貸：應(yīng)繳稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)，銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)等于本月應(yīng)該繳稅金。
3、假如，月末《應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：借：應(yīng)繳稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸：應(yīng)繳稅費(fèi)、未交增值稅。
4、假如，月末《應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄，假如月末《應(yīng)繳稅費(fèi)、未交增值稅》余額在借方闡明該余額要下月留抵，假如月末《應(yīng)繳稅費(fèi)、未交增值稅》余額在貸方闡明該余額便是本月要繳稅的數(shù)額。
5、繳稅后：借：應(yīng)繳稅費(fèi)、未交增值稅、已交增值稅貸：銀行存款。

http://www.jintingqj.cn/wuliuwenda/108701.html 進(jìn)口貨品被快遞公司弄丟,現(xiàn)已抵扣的進(jìn)口增值稅怎么賬務(wù)處理